35项任务精细化分解 确保改革顺利推进
问:伴随“营改增”双扩围,改革将涉及更多地区和更多纳税人,复杂性更强,税务部门将如何确保改革的顺利实施?
王军:改革对各级税务部门来说是一项严峻挑战,我们将认真贯彻落实国务院决策,提高责任感、使命感,增强操作的精细化。税务总局已制定初步工作规划方案,从事前、事中和事后梳理出35项任务,层层分解,强化措施,确保把工作做细做周密做完备。
此外,各地税务部门还将提高服务意识和质量,最大限度减少“营改增”给相关企业纳税人带来的不必要负担。下一步将主要采取三项措施:
一是先行试点的9省市将对口支援22个即将推开的省区市;
二是加大防范和打击违法犯罪活动力度。由于分地区试点,有些地区改为增值税,有些地区仍是营业税,存在低征高扣空间。下半年将连同公安部、财政部一起开展专项打击虚开增值税发票和骗取劳务出口、服务产业出口税收专项活动,确保改革顺利推进;
三是要加强宣传,增强宣传主动性,及时性和准确性。
问:国际上增值税趋势是实行单一税率,我国现有四档税率,今后会不会考虑简并?
王军:我们注意到了这个情况,正在配合财政部积极研究这个问题。
问:一些个体户对纳入试点心存疑虑,担心原来地税局核定的纳税定额,转到国税局征管后会提高,请问会出现这种情况吗?
王军:“营改增”过程中所有小微企业基本都是减负的。小微企业中大部分是个体户,请广大个体户放心,在地税向国税交接过程中,核定征收的个体户税收一律不变,而且如果今年内规模没有明显增加的,核定征收额也一律不调整。
营业税是分税制留下的“尾巴”“营改增”倒逼财税改革
问:为什么说“营改增”是推进财税体制改革的“重头戏”?下一步财税改革将如何深化?
楼继伟:我国实行以间接税为主的税制,增值税是一个重要税种。1994年分税制改革后增值税成了最大税种,但留了一个尾巴,就是营业税。营业税类似过去的产品税,存在重复征税,但当时服务业规模不是很大,而改革难度非常大,复杂性高,因此为解决主要矛盾和主要问题,保留了营业税。
此次“营改增”实际上是继增值税改革逐步完善后,进入收尾阶段的重要改革。增值税改革的逐步完善,先是从生产型的增值税向消费型增值税的转型,现在将征税范围扩大到营业税征税行业,随着行业的不断扩大,最终覆盖生产和服务的全部环节,重复征税的税制安排将成为历史,所以说“营改增”是财税改革的重要一步。
将来“营改增”覆盖全部地区全部行业后,必然会倒逼财政体制改革。目前我们正在研究如何深化财税体制改革。一是要积极稳妥推进“营改增”在全国范围全部行业推开;二是要认真研究如何构建地方税体系;三是进一步压缩合并专项转移支付,增加一般性转移支付,我们正在做,但会很艰难。
此外,如何调整中央和地方的收入分配关系和支出责任,是摆在财税部门面前的大题目。随着“营改增”的推进,要研究的问题很多,财税体制改革是今后的大任务,我们正在积极慎重地研究推进。