中央电视台等国内多家媒体日前报道，由于税负过高，欧美富豪最近掀起了一轮“避税大逃亡”，超万名富人移民俄罗斯等低税率国家。面对一轮高过一轮的逃避“富人税”风潮，许多读者不禁会问：西方国家的税收制度是什么样的？老百姓的境况究竟如何？征收“富人税”的效果又怎样呢？
“在以美国人为代表的许多西方人看来，向富人征高税理所应当，其税制也是这样设置的；但由于税种多如牛毛且税率普遍较高，占人口九成的中产阶层活得并不轻松，而富人们逃税、避税的花招也很多，最后利益受损的还是老百姓。”15日，谈起对美国税收的切身感受，旅美华人吕菲菲不无感慨地对经济导报记者说。
高收入群体缴全国六成税
“美国被称为‘万税之国’，其税收制度是国际公认较为完备的税制，在西方发达国家具有很大典型性。”吕菲菲介绍说，美国联邦个人所得税在1913年开征时为1%，大萧条期间降到历史最低的0.375%，而在1944年最高达94%。里根政府时代进行了大规模税改，目前基本实行6档税率：10%、15%、25%、28%、33%和35%。
其中，年收入在10万美元以上的群体(税率35%)，纳税额占全国总税收的60%以上，这种合理的累进税制使高收入者成为纳税的主体。再加上完善的社会保障体系，使得富人和穷人的实际收入差距远远低于表面上的收入差距。
除了上述的联邦税外，美国各州还有州税(吕菲菲居住的纽约州曾收过假发税)，各市还有市税，税率各州市自定。另外还有社保税，由雇主和雇员共同缴纳，雇主缴纳工资的6%，雇员缴4%。
不仅如此，美国还有两大税种，即房产(土地)税和消费税。各地房子价格不同，房产税也差距很大，一般年税在房产价值的1%-2%。消费税各州也不同，高到8%左右，低到2%。平常到超市买东西、到理发店理发时，消费者还要准备出缴消费税的钱，店家会连同商品、服务的实际价格一并收取。
“高收入群体潜力大，美国人认为向他们征高税理所应当。”吕菲菲说，收入特别高的人，税率还会加码，像NBA球星工资的平均税率在42%左右；如果买彩票中了100万美元，缴完税后实际只能拿到46万多美元。这种“劫富济贫”的方法也被美国政治决策者视为增加执政合法性、缓和社会矛盾的主要办法，因而得以延续下去。
夫妻就职大银行年入20万不敢去旅游尽管高收入群体缴了全国六成的税，但普通美国人(中产阶层，家庭年收入在2万-10万美元)的税负压力也不小，他们的生活并不富裕。吕菲菲告诉导报记者，由于税种太多，尽管她在美国居住多年，却仍数不清究竟要缴多少种税，美国人一般都要花钱请会计师，来计算自己该缴哪些税、缴多少钱。就拿10万美元年薪来说，要扣除35%的联邦税，房贷或房租加上车的费用(保险、汽油或买车分期付款还的贷款)又要花费30%-40%，剩下的可支配收入也就每月两三千美元。这要应付一家人的吃、穿、行和孩子的教育费用，再加上日常生活中其他税照缴，实在是不宽裕。“我一个国内来美国的同学，夫妇二人在大银行工作，年收入在20万美元左右，两个孩子。要扣除35%的联邦税，每月基本生活费用至少要花费1万美元(包括孩子上幼儿园、上学、上辅导班、请保姆的费用，以及夫妻两人长途上班的交通费等)，多年前买的40万美元房子的贷款至今没还完，聊天时光诉苦了。说起国内的亲戚每年定期去三亚度假，直嚷‘贵族啊’。虽然偶尔也坐坐游轮到加勒比海或周边玩玩，却从来不敢大手大脚花钱。一次居然在出发前到商店买几个数码相机的存储卡(当时三四十美元一个)，玩完拍完再去退了。”吕菲菲说。富人逃税避税花招不少显然，在这种情况下，再向艰难度日的中产阶层加税，非常不合时宜。而且，中产阶层占美国人口的九成左右，美国政府得罪不起，只好再次向高收入群体“开刀”。根据今年初美国民主、共和两党为避免坠下“财政悬崖”而匆匆达成的妥协方案，年收入40万美元以上的个人和年收入45万美元以上的家庭，所承担税率将从35%上调至39.6%。但征收“富人税”的负面效应也在显现。据统计，2012年共有1788人放弃美国国籍，而2008年时只有235人，越来越多的美国富人向税低的东欧或亚洲国家移民。
为此，美国政府计划立法禁止那些为逃税而放弃美国籍的高收入者重返美国，包括“脸谱”公司的联合创办人萨维林(其于去年加入新加坡籍)。据称他可能避税6亿美元之巨，而在“脱美”之后只需向美国政府补缴1.5亿美元税款。
“实际上，那些富人们可钻的空子不少。”吕菲菲说，老老实实每月拿工资的人没法免税或少缴税，因为工资单都在国税局备份着；而收入最高的那些风险基金经理和私募基金经理们，工资以外的收入可作为“附带收益”而只需缴20%的税。据介绍，美国一半左右的大企业利用“传递实体”的方法(即将资产转移到税率较低的地区或国家)来避税，且大企业可以用最好的会计师来钻法律的空子。如苹果公司将70%的资产转移至海外，去年在美国仅联邦税一项就成功避税24亿美元，目前数百公司都在效仿其做法。
谷歌公司去年在英销售额高达40亿英镑，缴纳税款却只有340万英镑。谷歌公司董事长兼首席执行官施密特近日就大言不惭地表达了对其“合理避税”行为的“骄傲”，称“这就是资本主义”。相比之下，小企业们比大企业更受税高之苦，很多小企业付的税率甚至比IBM或通用电气公司还高。
“据说美国此次加征的富人税只够政府用8天，看样子，美国要解决财政危机，还要在节支上多下点工夫。”吕菲菲说。
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