小微业务对股份制商业银行而言，在促进业绩增长的同时，也逐渐暴露出其“先天不足”。
在2012年上市银行年报中，银行业资产质量正面临全面下降的趋势，大部分股份制银行的不良贷款率都出现上升，其中多达6家银行形成不良“双升”局面。从各银行年报的披露情况看，目前不良贷款增量主要集中在制造业、批发和零售业行业，而小微企业亦大多集中在这些行业中。
5月11日，北京国家会计学院副教授李旭红在天津一个课题调研会上告诉《每日经济新闻》记者，要想解决小微企业目前的困境和给银行带来的风险，需要“治标又治本”：“小微企业的困境源自两方面，融资难和税负高。”该学院的一份调研结果显示，“税费高”已经取代“融资难”，成为2013年困扰中小企业的头号难题。
成于小微“困”于小微
“小微贷业务对银行的风控压力较大，去年不良贷款上升较快的现象集中在股份制银行，而国有银行则相对较少。这是因为在股份制银行中，小微企业贷款占比较多，增速也较快，而在国有银行中，大中型企业贷款占比较多，资产质量较为稳定。”普华永道会计师事务所中国金融服务业主管合伙人容显文向《每日经济新闻》记者表示。
据银监会数据显示，截至2012年12月末，全国用于小微企业的贷款(包括小型微型企业贷款、个体工商户贷款和小微企业主贷款)余额达14.77万亿元，其中小型微型企业贷款余额12.04万亿元，比全部贷款增速高2.62个百分点，增量比上年同期多19.6亿元,已连续4年实现“两个不低于”目标。
从已公布年报的上市和非上市银行实际情况看，银行业资产质量正滑入下降趋势，大部分银行不良贷款额在提高，甚至不良双升已非个案。
虽然小微企业贷款风险已现苗头，但为促进小微企业金融服务转型升级，银监会仍要求金融机构进一步支持小微企业。今年3月21日，银监会发布《关于深化小微企业金融服务的意见》，提出了15条具体措施，旨在进一步推动强化小微企业的金融服务。
在政府的大力推动及利率市场化等制度变革下，我国的小微企业融资状况正得到更多的重视，一些银行也切实为小微解决了部分融资问题。但由于受宏观经济影响、小微企业整体需求惨淡、应收增长困难、成本上升、产品价格难以提高等因素，使得小微企业的经营受到进一步制约。
“小微企业的困境源自两方面，融资难和税负高。如今税费高甚至已取代融资难成为2013年困扰中小企业的头号难题，危及小微企业生存。如果银行只解决小微企业融资难，势必造成不良贷款余额上升，但如果银行能从困扰企业具体困境着手，既能提高企业盈利水平，又能降低银行小微不良率”，李旭红说。
专家称税负应根据市场调整
在记者的调研过程中，一位天津当地的钢铁企业财务总监向《每日经济新闻》记者称，“当前钢贸行业增值税为千分之三，这在2008年之前企业可以实现，但现在行业不景气，如果再按照千分之三的增值税缴纳，无疑加重了企业的负担。由于税负高等多种因素，甚至有不少钢贸企业暂停了部分业务。”
税负并不止于增值税。国家会计学院副院长秦荣生称，小企业需要缴纳的包括所得税、增值税、营业税、流转税附加、印花税、契税等20多种税。一些企业主反映，如果把各种隐性的、显性的税加在一起，企业的平均税负在40%以上。据国家会计学院的调研结果，在2012年经济增速放缓、中小企业利润下滑的情况下，税费却有15%的增长，“税费高”已经取代了“融资难”，成为2013年困扰中小企业的头号难题。
李旭红则认为，纳税应该是具体性的，而非确定比例。“税负应该改制，应该根据市场做调整。”
“减税被认为是小微企业最有利的举措，65.5%的小微企业主认为减少税费对企业发展最有利。”一份由国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松担任项目首席经济学家的小微企业融资发展报告称。
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