刚刚发布的2012年报可以确切表明，石油济柴(000617.SZ)已连续亏损2年，公司迎来的将是被“披星戴帽”，变身*ST济柴。
石油济柴不光业绩差，其财报也相当混乱。之前中国资本证券网曾报道石油济柴现金流量表混乱，随后石油济柴修正多个定期财报。
然而此次发布的2012年报依旧问题多多，不仅客户状况前后表述不一致，而且第四季度现金流量表和利润也极度异常。
连续2年亏损
石油济柴的主营业务是内燃机制造，在2011年，石油济柴的营业收入是16.86亿元，全年亏损9656万元，石油济柴的解释是，市场萎缩加剧了产品的价格竞争，石油济柴多次下调各类产品价格，致使大部分产品处在持平或微利状态，同时有些大额合同项目延迟未履行以至于拖到2012年。
然而，石油济柴所谓的这些大额的拖到2012年履行和结转的合同，并没有为石油济柴2012年营收和净利润带来帮助。据2012年报显示，该公司2012年亏损2834万元，同比下降70.65%，营业收入为15.51亿元，同比下降8.05%，基本每股收益亏损0.1元，同比下降70.59%。
而对于2012年亏损，石油济柴又解释称，报告期内，严峻复杂的国内外经济形势给公司带来的挑战超出预想，中大功率内燃机市场严重下滑，市场需求持续低迷。
鉴于石油济柴连续2年亏损，深交所将对其股票实行“退市风险警示”的特别处理，实行退市风险警示的起始日：2013年4月1日，退市风险警示后的股票简称：“*ST济柴”。
销售额与排名不符
2012年报显示，石油济柴全年营业收入前五名客户中，第四位和第五位分别是巴州派特罗尔石油钻井技术服务有限公司和中国石油集团济柴动力总厂，营业收入分别是6550和6121万元，分别占全年营业收入总额的4.22%和3.95%。
而在关联交易明细中却显示，对关联方中国石油集团济柴动力总厂的销售额是6988万元，占同类交易额比例的4.51%；对中国石油天然气股份有限公司的销售额是6367万元，占同类交易额比例的4.11%。
然而，石油济柴对中国石油集团济柴动力总厂的销售额明明是6988万元，为何在营业收入排行中成了6121万元？而且对中国石油天然气股份有限公司的销售额明明可以排营业收入第五名客户，为何未见其身影？
对此，石油济柴的会计人员表示，营业收入前五名是按照主营业务收入前五名排行的，而关联交易明细中的交易额是包含其他业务收入的，中国石油天然气股份有限公司则是包含了多个分公司，因此归结成了这一个客户。
根据2011年报显示，“其他业务收入”主要是指提供劳务的收入，按理说应该和主营业务区分，但为何在关联交易中却把6988万元全部列入同类交易比例中核算呢？其实上石油济柴2011年的前五名客户也存在异议。2011年石油济柴营业收入前五名中，第四大客户是北京济柴动力装备有限公司，对应营业收入是5285万元，第五大客户是晋城市宏润新能源发电股份有限公司，对应营业收入是3019万元。
而在当年关联交易中，石油济柴对中国石油天然气股份有限公司的销售额是4144万元，对川庆钻探工程有限责任公司的销售额是4371万元，对宝鸡石油机械厂的销售商品提供劳务额是4464万元，对中国石油集团济柴总厂的销售额是4942万元。石油济柴对上述三家公司的销售额均大于第五名客户，但这三家公司均未能列入前五名客户。
现金流量表异常
2011年石油济柴因定期报告中现金流量表不能构成基本连续，而被投资者诟病，而2012年石油济柴的现金流量表依然表现异常。
中国资本证券网曾质疑石油济柴2011年前三季的现金流量表异常，而后石油济柴很快更新了2011前三季度的定期财报。石油济柴财务人员曾解释称，前三季票据往来计入了现金流量表，而年报中却剔除了这些额度，因此才让投资者产生了误会。
然而追溯石油济柴2012年定期财务报告现金流量表，投资者发现，第一季度营业收入3.82亿元，销售商品提供劳务收到的现金3.16亿元，营业成本是3.50亿元，购买商品接受劳务支付的现金是3.31亿元；第二季度营业收入4.48亿元，销售商品提供劳务收的现金5.0亿元，营业成本是3.97亿元，购买商品接受劳务支付的现金是5.81亿元。这两季度都如往年，较为正常，然而第三四季度却情况异常。
第三季度石油济柴营业收入2.98亿元，销售商品提供劳务收到的现金0.81亿元，营业成本是2.51亿元，购买商品接受劳务支付的现金是330万元；第四季度营业收入4.20亿元，销售商品提供劳务收到的现金1.58亿元，营业成本是3.38亿元，购买商品接受劳务支付的现金是-0.36亿元。
那么，为何第三季度石油济柴一如反常，购买原材料支付劳务的现金仅为330万元，甚至第四季度购买商品提供劳务支付的现金为负数，而且半年报中购买商品接受劳务支付的现金竟然大于年报数额？
对于上述疑问，中国资本证券网多次致电石油济柴，但截至发稿前未能得到答复。
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