五个多月后，天能科技造假上市案又吸引了市场的眼球。
近日，证监会披露了22份行政复议决定书，其中17份均与去年11月揭露的天能科技造假案有关。当时受罚的天能科技及其时任高管、中介机构，共12名责任人，提出行政复议申请，均认为证监会在天能科技造假上市案件上处罚过重，要求监管层减轻甚至免除处罚。
不服处罚提出复议
天能科技是预披露制度实施后首例在撤回IPO申报材料情况下仍被追究造假责任的公司。由于案件的特殊性，外加涉及其中的责任人较多，天能科技造假上市案备受关注。
在行政处分决定书下达之后，天能科技、包括秦海滨在内的多位时任高管、两位注册会计师共计12人均对处罚结果表示不服，其中天能科技认为处罚过重，请求减轻、免除处罚。
主要理由在于，天能科技认为自身具备上市实力，在发行过程中由于欠缺经验而出现严重工作失误，但并非故意。虽然财务报表出现错误，但三个项目及收益真实存在，并非捏造，同时，公司认为根据其过错程度，比较类似案件的处罚，对其处罚措施明显过重，并且上市前公司主动撤回了申报材料，未造成任何后果，属于情节轻微。
值得注意的是，“在上市前公司主动撤回了申报材料，未造成任何后果，属于情节轻微”，这条理由几乎出现在所有申请复议责任人的材料中，胡小黑、吴国民在请求免除市场禁入者处罚的要求中也有所提及。
证监会驳回复议申请
针对上述责任人提到的辩解理由以及请求减免处罚的申请，证监会给予了一一驳回。
证监会认为，天能科技撤回材料是在财务造假行为已被媒体曝光、在社会舆论压力之下被迫而为，不属于“主动消除或者减轻违法行为危害后果”的情形。另外，天能科技报送了虚假材料，存在明显的主观故意。
对于时任董事长及其他高管的处罚，均基于责任人未能勤勉尽责。证监会指出，由于受罚责任人均在招股说明书上签字，即对天能科技申报IPO过程中的信息披露违法行为负有直接责任，故认定为直接责任人员，应承担相应的法律责任，天能科技的行政处罚，是按照天能科技财务造假的事实、性质、情节等因素综合考虑后作出的，符合《证券法》、《行政处罚法》的有关规定。
对于胡小黑、吴国民提出的处罚过重情况，证监会表示，作为注册会计师，胡、黑二人提供的审计证据多处相互矛盾，并未主动报告因舞弊导致的会计差错，且在执行天能科技IPO审计项目时，对天能科技财务造假行为未执行充分的审计程序进行审查。因此，行政处罚也是基于以上问题及该案对证券市场秩序的影响、危害后果等因素综合考虑后作出的。
基于此，证监会维持对天能科技案件责任人的行政处罚和市场禁入决定。
此外，证监会还驳回了时任新大地注册会计师王海滨请求撤销其警告、罚款以及市场禁入的行政复议申请。（证券时报记者 程丹）
手机看中经
经济日报微信
中经网微信
