红宝丽7000万假票据案成谜 财务人员难辞其咎

　　专家指出，不管是对客户的信用度调查，还是严格查验收到的汇票，公司财务人员都有不可推卸的责任。出现不止一张、这么大金额的假汇票，公司的内控干什么去了

　　上市公司红宝丽的投资者们很郁闷，本盼着公司半年报业绩能大涨，但却可能因为一起金融诈骗案件变成泡影。

　　日前，红宝丽发布公告称，公司在回收货款时发现收到的部分银行承兑汇票有假，合计金额高达6896万元。经初步核查发现，涉及的假票据都是由公司某业务员提供。目前公司已报案，但还难以确认假票据造成损失的具体数额或者损失幅度。该事件可能会对2013年半年报业绩产生一定影响。

　　事件披露后，不少投资者、业内人士和财务专家质疑，作为一家上市公司，本该有着严格的内控制度，如此大额的货款出现问题实属罕见。

　　“假汇票的仿真度很高，一开始没看出来。”7月12日，红宝丽董秘王玉生告诉本报记者。他表示，相关与客户发生的业务都是真实存在的，公司也已经将货物发给客户，但作为结算凭证的假汇票来源目前尚未查实。

　　红宝丽内控之疑：

　　谁动了近7000万元汇票？

　　据业内人士介绍，银行承兑汇票是目前商业活动中较为常见的一种结算方式。发生业务往来的双方在签订合同，确认结算方式后，一般购货方会通过邮寄的方式直接将汇票寄送至供货公司的财务部，或者由供货公司的业务员代表公司去客户处取汇票。

　　“确确实实发生了这么大的业务额，但收到的汇票是假的。”王玉生告诉记者。无疑，如果业务是真实发生的，那么将这些假票据交给公司的业务员就成为关键：究竟是客户单位给出的汇票就是假的？还是业务员将真汇票掉包了？

　　“现在核查人员已经到客户单位核对账目去了，确认对方是不是开了票，才能知道是什么情况。”王玉生表示。

　　不过，无论是谁挪动了这近7000万元的汇票，在业内人士看来，红宝丽内控制度的漏洞是确实存在的。

　　一位业内人士告诉记者，为了规避各种风险，汇票的接收方通常都会采取预防措施，并对汇票进行非常严格的检验。

　　“一般情况下，我们会要求提供汇票的客户背书或者写明相关责任，这样如果客户给出了假票，就可以直接向其提起诉讼。”该人士指出，另一种情况，如果期间是由业务员代表公司去取票的，一般取回来后，财务会现场对汇票进行鉴定，包括要求客户传真，对其发出的承兑汇票的复印件进行核实。否则，中间业务员很容易有掉包的操作空间。

　　“不管是对客户的信用度调查，还是严格查验收到的汇票，公司的财务人员都有不可推卸的责任。出现不止一张、这么大金额的假汇票，公司的内控干什么去了？”一位中央财经大学财务专家反问道。

　　大客户业务明显下滑

　　激进销售财务风险上升？

　　谈及此次红宝丽假汇票事件，一个不得不提的背景是，近年来公司对大客户销售金额逐年下降，为了实现经营目标，公司在开发新业务和新客户方面面临着较大的压力。

　　数据显示，从2010年到2012年，公司前五大客户合计销售金额逐年从6.68亿元下滑至6.37亿元再到4.85亿元，占年度销售总额的比例从48.14%下滑至37.49%再到29.36%。此外，2010年，公司年报中尚公布前五大客户具体名称等信息，但此后两年却仅以“公司A\B\C”代替。

　　与之相随的是公司业绩的不稳定，2010年公司实现净利润9161.7万元；2011年为7667.2万元，下滑16.31%；2012年为7840.87万元，比2011年同比微增2.26%。

　　另外值得关注的是，2012年，红宝丽实施了股权激励计划，向包括董事、高管人员等在内的激励对象授予1100万股限制性股票，这些限制性股票自该期激励计划授予日起满24个月后，激励对象能在可解锁日内按30%、30%、40%的解锁比例分期解锁。

　　按照该股权激励计划在三个解锁期设置的绩效考核目标，以2011年净利润为基数，从2013年到2015年，公司的净利润增长率分别应不低于45%、75%和115%；加权平均净资产收益率不低于8%、9%、10%。

　　也就是说，对于获得股权激励的公司高管来说，要想在第一个解锁期内解锁，以最低45%的净利润增长条件计算，2013年公司至少应实现净利润1.11亿元。

　　显然，这一经营目标压力不小。对此，红宝丽在2012年年报中称，公司将积极拓展国际、国内市场。“大力推广新技术、新产品，化技术创新优势为市场竞争优势，巩固老客户”；“从寻找新增长点入手，充分挖掘国内市场潜力，用心呵护品牌响、需求多的大客户，积极培育前景好、管理好的小客户”。

　　在本报记者的采访中，王玉生也坦承，“此次假票事件涉及的客户并不是原有的大客户，是小客户，这两年合作的，规模都不太大”。

　　对此，上述财务专家认为，公司在业绩压力之下，为了实现经营目标，忽视和放松了风险防范和控制。“如果排除上市公司订单造假的可能，对于业务员开发的新客户，上市公司信用和财务部门更应该对其进行全方面调查，再决定采用何种结算方式，要不要给予赊销期，收不收承兑汇票。而对于拿回来的汇票，也更应该进行严格的核对确认。”

　　不过，对于公司是否因为追求业绩目标采取了激进的销售措施，导致财务风险上升的问题，王玉生并未直接回答，仅表示：“公司是有内控制度的，管理也还是规范的。”(证券日报)