非财务报告内控存重大缺陷 长春经开整改进度成谜

　　公司此前表示将责成相关部门于2013年第三季度内完成整改，记者昨日就此事致电董秘办，工作人员以董秘不在为由拒绝接受采访

　　近日，财政部发布《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》，报告中指出，在2012年披露了内部控制评价报告的2244家上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，长春经开(集团)股份有限公司（以下简称“长春经开”）就是其中之一。据国富浩华会计师事务所的内部控制审计报告显示，长春经开的非财务报告内部控制存在重大缺陷，内部控制尚待进一步完善。

　　内控存在重大缺陷

　　长春经开创立于1993年，公司当前的主营业务为房地产开发、热力产业、基础设施建设、现代服务业四大类。长春经开在其2012年度内部控制评价报告中称，报告期内存在非财务报告内控重大缺陷，如企业发展战略虽已经编制完成，但尚未履行相关审批程序；全面预算工作虽然已经建立相关制度和流程，但在实际工作中执行尚有缺陷；员工绩效考核体现虽已建立，但尚未全面落地执行；合同管理虽已建立相关制度和工作流程，但公司在承接工程项目中，存在部分项目先开工建设，后补签工程工程的现象。

　　这些缺陷与国富浩华会计师事务所在对其的内部控制审计报告中指出的长春经开在公司未来发展战略、预算管理体系、员工绩效考核机制及工程项目合同管理方面存在的非财务报告内部控制存在的重大缺陷相符。

　　但值得注意的是，长春经开所存在的严重缺陷几乎都是政策执行能力不足造成。如在发展战略方面，长春经开设立了战略发展委员会，公司的战略制定也综合考虑宏观经济政策、市场需求变化等影响因素确定不同时期的工作目标，并经董事会审议、股东大会批准后实施。长春经开制定了如此完善的战略制定、审批制度，却一直未能履行相关审批程序。在全面预算方面，长春经开也表示公司建立了全面预算管理制度和相关工作流程，但工作执行却仍有缺陷。在人力资源方面，长春经开建立完善了《绩效管理制度》，但在内部控制评价报告中公司也表示该制度迟迟未能落地执行。

　　需进一步完善内控

　　在内部控制有效性方面，长春经开表示公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，除上述几项内控缺陷外，在其他方面均得以有效执行，基本达到了公司内部控制的目标。但国富浩华会计师事务所却对此表示，长春经开内部控制具有固有的局限性，存在不能防止和发现错误的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

　　长春经开在内部控制评价报告称，公司已对上述缺陷进行整改，包括分析缺陷和影响，制定了整改方案和措施，落实主责部门和人员，并由评价工作组定期沟通整改进度和效果，通过缺陷整改来进一步完善公司内部控制体系，规范公司运作，提高公司风险防范能力。

　　长春经开在评价报告中还表示，对于报告期末评价发现的缺陷，公司审计部一项公司管理层、董事会和监事会报告并审定，已责成相关部门于2013年第三季度内完成整改。就公司目前的整改进度，记者昨日致电了长春经开的董秘，但董秘办工作人员以董秘不在公司为由拒绝接受采访。

　　据国富浩华会计师事务所的内部控制审计报告显示，长春经开公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷，内部控制尚待进一步完善。对于内控规范体系与已有管理体系的融合、内控体系的持续提升优化仍需深化的问题，财政部在分析报告中表示这是由于企业对内部控制的认识及重视程度仍存不足造成的，内控评价工作存在走过场现象。

　　据了解，财政部会计司会同证监会会计部开展对我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况的分析工作，旨在全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，希望通过分析，总结《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》等政策实施以来取得的成效，分析实施过程中存在的主要问题，并有针对性的提出若干对策建议，从而推动企业内部控制规范体系在更大范围内的实施。

　　截至9月2日收盘，长春经开报收4.18元/股，跌幅1.41%。（证券日报 刘 琪）