继中国证监会、财政部与美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）签署执法合作备忘录后，中美会计审计跨境执法合作再次迈出实质性步伐。
记者昨日获悉，中国证监会已经完成了一家中概股公司的会计底稿整理工作并履行完相关程序，目前已经通知美方准备向美国证券交易委员会（SEC）提供底稿。同时，中国证监会也准备向PCAOB提供有关公司的会计底稿。
这是中国证监会首次向美方提供相关公司会计底稿，标志着中美会计审计跨境执法合作迈出了实质性步伐和重要一步。
“今年以来，中国证监会积极配合财政部和其他的相关部委，建立了对外跨境执法协作机制，目前运作良好，几个月以来，对SEC、PCAOB提出的协查请求进行了处理，调取了相关会计底稿。”证监会有关负责人透露，“目前已经完成了一家中概股公司的会计底稿整理工作，并已经履行完相关程序，目前已经通知美方准备向SEC提供底稿。”
对于中国证监会的这一做法，业内专家称，此举是中美跨境执法协作过程中取得的一项重大进展，标志着中美在跨境执法协作方面迈出了重要的一步。同时，这也进一步说明了中国证监会在切实履行着加入国际证监会组织多边备忘录承诺，切实履行国际承诺和义务，维护证券期货市场诚信，打击证券期货市场犯罪，为维护我国在美国市场中的形象打下了良好的基础。
上述负责人同时向记者透露，除了向SEC提供相关底稿，中国证监会还准备向PCAOB提供相关公司的会计底稿。
对此，市场人士表示肯定，称“这标志着中国证监会与PCAOB跨境监管协作关系又迈进重要一步。”
该负责人透露，下一步， 对于美方及其他国家有关部门提出的相关请求，履行相关程序后也会予以满足。
专家介绍，根据我国有关法律法规，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向境外提供会计底稿，必须通过监管合作渠道才能提供。
实际上，一直以来，中美证券领域跨境执法合作机制保持良好运转，监管合作渠道是畅通的。去年PCAOB派员来中国观察证监会与财政部对会计师事务所的检查情况，这是建立互信的良好开端，也为今后中概股信心恢复奠定了良好的基础。目前一些中概股的股价已经恢复。
今年5月7日中国证监会和中国财政部与PCAOB签署执法合作备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。签署备忘录后，在美注册的会计师事务所若涉及案件需要向中方调取会计底稿，PCAOB可向证监会及财政部等提出请求，中方在一定范围内，履行相关程序后，可为美方提供相应的会计底稿。
“对外提供审计底稿须遵守中国有关法律法规，包括保密法、档案法、会计法等，若用于诉讼程序，还需会商司法部、外交部等有关部门，视为司法协作的一类。”该负责人说，“本次向美国证监会提供审计工作底稿启动了上述部际会商机制，是财政部、外交部、司法部等相关部委通力合作的成果。”
该负责人表示，一直以来，中国证监会切实履行加入国际证监会组织多边备忘录承诺，维护市场诚信，打击证券期货市场犯罪，维护我国境外上市公司的公众形象。
他同时表示，境外监管机构可以通过监管合作渠道向中国证监会提出协查请求，目前中国证监会提供会计工作底稿后，美国起诉五大会计师事务所理由就不存在，美国应妥善处理涉及诉讼问题。监管合作渠道的畅通，将有效解决中美会计跨境审计监管的有关纠纷。(证券日报 朱宝琛)
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