华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 朱丹丹 北京报道

　　随着2018年业绩报告的出炉，因为不良认定的问题，华夏银行再度成为业内关注的焦点。

　　根据年报数据显示，2018年末，华夏银行不良贷款余额298.09亿元，比上年末增加52.12亿元；逾期贷款余额551.17亿元，其中，逾期90天以上贷款余额为438.55亿元。由此可以计算得出，该行至少有140.46亿元逾期90天以上贷款未计入不良贷款。

　　对此，5月14日，华夏银行则在回复《华夏时报》记者采访时表示，其中有141亿元（逾期超90天贷款）未计入不良贷款，符合现行监管制度要求。

　　与此同时，本报记者还注意到，华夏银行不良贷款余额和不良率已经“六连升”。

　　数据显示，2012年—2018年，该行不良逐年上升，其中，不良贷款余额从2012年的63.39亿元增加至2018年的298.09亿元；不良贷款率从2012年0.88%一路升至2018年的1.85%。

　　谈及压降不良的问题，华夏银行方面则向本报记者表示，“2019年伊始，我行即积极加快问题贷款处置，全力推进逾期贷款降旧控新工作，取得较好成效。1季度末全行逾期90天以上贷款与不良贷款之比已压降至100%以内。”

　　约141亿元逾期超90天贷款未计入不良

　　近年来，华夏银行业绩增长乏力，甚至一度被北京银行反超。不过，从2018年年报来看，该行的经营状况似乎出现了“回暖”。

　　数据显示，2018年该行归属于上市公司股东的净利润208.54 亿元，同比增加 10.35 亿元，增长 5.22%，比去年同期快4.50 个百分点；实现营业收入722.27 亿元，同比增加58.43亿元，增长8.80%，比去年同期快5.10个百分点。

　　而对于业绩的“回暖”，不少人士则指出这与该行不良贷款认定宽松，140.46亿逾期超90天贷款未计入不良有关。

　　根据年报显示，2018年末,华夏银行不良贷款余额 298.09 亿元；逾期90天以上贷款余额为438.55亿元。由此可以计算得出，该行至少有140.46亿元未计入不良贷款。

　　同时，年报还显示，截至2018年末，该行贷款减值准备金余额为472.75亿元。

　　而该行若将2018年逾期90天以上贷款全部纳入不良，按照120%的最低拨备覆盖率要求，华夏银行2018年贷款减值准备金余额最低为526.26亿元，也就是说，按此标准，其需要在现有贷款损失拨备余额基础上再计提53.51亿元，以此结果来看，2018年该行归母净利润会“缩水”不少。

　　对于不良认定的问题，华夏银行方面表示，根据原银监会《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）的规定，贷款分类实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性，并明确了逾期天数是分类的重要参考指标，规定了逾期超过一定期限的贷款应至少归为次级类，但未明确该一定期限的具体标准。“对银行而言，通过贷款特征判断具体贷款的内在风险，通过连续动态的风险监控，对分类变化的贷款实施重点管理，以实现稳健经营的目的。”

　　华夏银行还进一步回复《华夏时报》记者采访称，对逾期期限在分类管理的应用上，该行以逾期90天作为是否不良的量化判断标准，并以此为界限，对于以下几类逾期超过90天贷款以最终预计损失较小为判断依据，暂缓下调至不良贷款：企业经营较为正常、经过催收预计能够处置化解的贷款；对抵质押物足值、权属清晰、预计可覆盖贷款本息的贷款；对企业经营基本正常、逾期属阶段性经营困难、担保单位担保实力强有代偿能力的贷款；对具有一定企业规模、地方政府及各债权人等机构统一维稳，要求不得抽贷、不得影响企业正常融资、要求帮扶企业恢复经营和自救的贷款。对除上述情形之外的其他情况，一律下调至不良贷款进行重点管理。

　　“2018年末，我行逾期超90天贷款总量为437亿元，其中有141亿元未计入不良贷款，符合上述认定标准，符合现行监管制度要求。”华夏银行亦指出。

　　事实上，日前，银保监会制定的《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》《暂行办法》明确将本金、利息或收益逾期（含展期后）超过90天的金融资产列入次级类别。

　　银保监会相关负责人表示，《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。

　　本报记者也注意到，目前不少银行已经将逾期90天以上贷款纳入了不良。

　　“根据上市银行数据，将逾期90天以上贷款纳入不良的进度是，国有行最快，城商行最慢，国有行>农商行>股份行>城商行。” 联讯证券首席经济学家李奇霖亦分析指出，“但是将逾期90天以上贷款全部纳入不良需要一个过程，具体银行在执行过程中可以根据自身的实际情况制定进度。”

　　不良率“六连升”

　　一直以来，华夏银行不良贷款余额及不良贷款率逐年上升的问题亦备受关注。

　　早在去年12月，证监会对华夏银行定增方案提出的问题中就包括“报告期内,不良贷款余额及不良贷款率逐年上升”。

　　对此，华夏银行当时回复称，报告期内，该行发放的贷款主要以对公贷款为主。受国内经济增速放缓、 经济结构调整、增长方式转变及去杠杆与去产能加速等因素影响,在贷款规模不断扩大、坚持服务中小企业的情况下，对公不良贷款余额和不良贷款率有所上升。

　　与此同时，《华夏时报》记者注意到，该行不良贷款余额和不良率已“六连升”。

　　年报数据显示，2012年至2018年，华夏银行的不良贷款余额分别为63.39亿元，74.43亿元，102.45亿元，162.97亿元，203.48亿元，245.97亿元，298.09亿元；不良贷款率分别为0.88%，0.90%，1.09%，1.52%，1.67%，1.76%，1.85%。

　　年报还指出，2018年该行不良贷款主要集中在批发和零售业、 制造业、采矿业,不良贷款率分别为 5.64%、4.56%、4.51%,分别较上年末上升 0.66、 0.65、1.12 个百分点。

　　谈及压降不良的问题，5月14日，华夏银行方面人士在回复《华夏时报》记者采访时则指出，2019年伊始，该行即积极加快问题贷款处置，全力推进逾期贷款降旧控新工作，取得较好成效。1季度末全行逾期90天以上贷款与不良贷款之比已压降至100%以内。

　　“下一步，我行将进一步对标同业资产质量表现指标，以一季度末逾期90天以上贷款与不良贷款之比压降在100%以内达标为契机，集中精力抓好问题贷款处置工作，坚持控新增、清存量双管齐下，通过各环节的认真履职、严格把关，加强新增逾期管控，加大存量处置化解力度，持续改善并优化资产质量结构。”上述人士亦进一步表示。