康华农业财务造假案余波未平 财务顾问爱建证券再被罚

    爱建证券有限责任公司担任步森股份与康华农业重大资产重组项目独立财务顾问期间未尽职尽责被监管处罚

　　中国证监会1月9日公布对爱建证券有限责任公司（以下简称爱建证券），在担任浙江步森服饰股份有限公司（以下简称步森股份）与广西康华农业股份有限公司（以下简称康华农业）重大资产重组项目独立财务顾问期间，对康华农业财务数据的尽职调查不充分、未勤勉尽责，未发现康华农业财务造假的问题，导致所制作、出具的文件具有虚假记载。证监会责令爱建证券改正违法行为，并处以30万元罚款；对该财务项目直接负责主管人员王建辉、彭娟娟给予警告，并分别处以10万元罚款；对协办人廖标稳给予警告，并处以8万元罚款。

　　经证监会查证核实，康华农业存在2011年虚增银行存款1.64亿元，虚增应收账款4050万元，虚增营业收入1.48亿元；2012年虚增银行存款3.097亿元，虚增应收账款3001万元，虚增营业收入1.83亿元；2013年虚增银行存款4.19亿元，虚增应收账款5187万元，虚增营业收入2.38亿元；2014年1月至4月虚增银行存款4.98亿元，虚增应收账款527万元，虚增营业收入4129万元的事实。

　　2016年上半年的，证监会对康华农业、步森股份资产重组涉嫌业绩造假案的涉事主体进行了处罚。因在重大资产重组中恶意造假并虚假信息披露，康华农业被证监会责令改正，给予警告，并处以顶格罚款60万元，多名相关责任人遭处罚，对步森股份也被处罚30万元，对步森股份董事长王建军、董秘寿鹤蕾给予警告，并分别处以5万元和3万元罚款。对步森股份其余7位董事给予警告。对步森股份其余7位董事给予警告。相较于四年间虚增资产和营业收入15.1亿元、6亿元，证监会对康华农业的60万元罚款曾被市场认为“过轻”。

　　时隔近9个月，证监会对步森股份与康华农业重组项目独立财务顾问爱建证券进行处罚。根据证监会查实，爱建证券向广西桂林漓江农业合作银行榕湖支行函证康华农业基本存款账户的银行存款余额时，对差异62,777,843.86元未采取进一步核查措施；同时爱建证券未关注到康华农业部分客户提供的银行账号与康华农业记账凭证后附的客户银行账号不一致的情况；对于康华农业多张股利分配银行进账单加盖印章的日期有明显涂改的痕迹，爱建证券对该异常情况未予关注，未采取进一步的核查措施。因此，爱建证券在担任该重组项目独立财务顾问期间，未能审慎核查康华农业的银行存款情况，导致未能发现康华农业虚增银行存款。

　　同时，对于康华农业的营业收入和应收账款情况，爱建证券未能审慎核查。爱建证券走访康华农业主要客户后，没有将访谈结果与康华农业账面数据进行核对，未对访谈结果的异常情况予以充分关注，未采取进一步的核查措施。随后，在爱建证券收到举报且认为康华农业销售异常后，在对康华农业主要客户的访谈过程中未就其具体销售数量和金额进行现场核实。最终导致爱建证券未能发现康华农业虚增营业收入和应收账款的情况。

　　除此之外，爱建证券在两次走访康华农业客户南宁市储备粮管理有限责任公司前，事先告知康华农业要抽查南宁市储备粮管理有限责任公司的凭证。第二次爱建证券在收到关于康华农业财务造假的举报，且质控部对康华农业主要客户进行暗访也发现异常后，仍在调查前提前告知。爱建证券在对康华农业的尽职调查过程中，未能够保持应有的职业谨慎态度。

　　步森股份与康华农业重大资产重组项目独立财务顾问主办人王建辉、彭娟娟、协办人廖标稳等3人均在《独立财务顾问承诺书》、《独立财务顾问报告》上进行了签字。