中国经济网北京10月28日讯 湖南证监局网站昨日公布关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及相关人员采取出具警示函监督管理措施的决定。
湖南证监局对大华会计师事务所（特殊普通合伙）执业的湖南南新制药股份有限公司（简称南新制药）2023年年报审计项目进行了检查。
经查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）存在以下问题：
控制测试方面：未对部分关键控制点执行控制测试且未说明理由，控制测试程序有效性不足。
走访程序方面：一是未充分核实受访人员身份信息。二是未充分考虑走访获取审计证据的可靠性，并针对异常情况执行进一步审计程序。
函证程序方面：一是跟函程序执行不到位。二是函证未有效控制。
上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》（2022年修订）第八条、第十五条；《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022年修订）第二十八条；《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2022年修订）第十条、第十一条；《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010年修订）第十四条、第十七条的规定。
上述行为违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规定。黄海波、王娟作为南新制药2023年年报审计项目签字会计师，应对上述违规行为负主要责任。
根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，现决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、黄海波、王娟采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。
南新制药于2020年3月26日在上交所科创板上市，发行价格为34.94元/股，首次公开发行新股3500万股，保荐机构（主承销商）为西部证券股份有限公司，保荐代表人为李锋、邹扬。该股目前处于破发状态。
南新制药首次公开发行股票募集资金总额为12.23亿元，募集资金净额为11.35亿元，比原拟募集资金多4.66亿元。南新制药2020年3月20日招股书显示，该公司原拟募集资金6.70亿元，分别用于创新药研发项目、营销渠道网络升级建设项目、补充流动资金。
南新制药首次公开发行股票的发行费用总计为8761.77万元（不含增值税），其中，西部证券股份有限公司获得保荐及承销费用合计7110.75万元（不含增值税）。
2022年7月16日，南新制药披露2021年年度权益分派实施公告，以方案实施前的公司总股本140,000,000股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增0.4股，共计转增56,000,000股，本次分配后总股本为196,000,000股。股权登记日为2022年7月21日，除权（息）日为2022年7月22日。
2023年6月7日，公司披露2022年年度权益分派实施公告，以方案实施前的公司总股本196,000,000股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增0.4股，共计转增78,400,000股，本次分配后总股本为274,400,000股。股权登记日为2023年6月12日，除权（息）日为2023年6月13日。
2026年6月10日，ST南新发布关于实施其他风险警示暨停牌的公告。公司于2026年6月9日收到中国证券监督管理委员会湖南监管局出具的《行政处罚事先告知书》（〔2026〕6号），依据《行政处罚事先告知书》载明的内容，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》相关规定，公司股票将被实施其他风险警示。A股股票简称由“南新制药”变更为“ST南新”；扩位简称由“南新制药”变更为“ST南新制药”，实施其他风险警示的起始日为2026年6月11日。
(责任编辑：华青剑)