作者 | 王伊萌

　　1月28日，金字火腿股份有限公司（以下简称金字火腿）收到深交所关注函，要求金字火腿说明公司内部控制是否存在重大问题。

　　就在前不久，1月26日，金字火腿披露《关于商品期货套期保值业务的进展公告》《关于2021年第三季度报告会计差错更正的公告》称，公司期货交易员违规操作导致公司期货套保业务形成损失，公司根据相关规定，要求期货交易员赔偿公司全部损失。

　　擅自平仓致亏损超5000万，公司收深交所关注函

　　金字火腿在27日发布的《关于商品期货套期保值业务的进展公告》中，披露了公司此次期货操作时间线。

　　2021年1月11日，金字火腿召开第五届董事会第十次会议，审议并通过了《关于开展生猪期货套期保值业务的议案》、《商品期货套期保值业务内部控制制度》等议案，同意自董事会审议通过之日起一年内，公司在5000万元额度内（不含期货标的实物交割款项）以自有及自筹资金开展商品期货套期保值业务。

　　2021年3月16日，公司开立期货账户。为增强对公司产品成本和产品销售价格的管控，有效规避生产经营活动中因原材料和库存产品价格波动带来的风险，于2021年8月逐步买入了生猪期货套期保值合约，使用保证金在5000万元以内。

　　2021年8月，期货交易员按公司生猪套保计划陆续买入生猪看涨合约，但随后生猪现货和期货价格持续呈现单边下跌趋势，公司账户出现较大金额浮亏，保证金大幅缩水。

　　2021年9月初公司决定将所持仓的全部生猪期货合约后期进行实物交割，并补充了部分保证金（最高时保证金为7000万元）。

　　但9月生猪期货价格继续走低，因对后市过度悲观，在未经审批的情况下，公司期货交易员擅自将持有的合约进行了平仓操作，导致公司账户总计亏损5510.53万元。

　　根据公司相关规章制度，金字火腿要求期货交易员承担全部责任，截止2021年9月30日，公司收到期货交易员支付的5510.53万元，公司之后一直未开展期货业务。

　　值得一提的是，在东方财富金字火腿的股吧中，不少股民质疑交易员的“土豪”行为，如何能在半个月内便自掏腰包填补超5000万元的损失，这么有钱为何还做交易员？

　　此外，公告中还披露，金字火腿2021年第三季度会计报表的披露存在偏差。由于公司管理层及财务人员对套期保值相关会计准则的理解存在偏差，对其实操经验不足，将赔偿款误认为期货套保本金计入收回期货本金中，对于投资损失和赔偿收入均未进行账务处理，因此未在第三季度报告中对此进行披露。

　　根据《企业会计准则》，金字火腿对2021年第三季度报告进行相关会计科目列支的更正，并发布《关于2021年第三季度报告会计差错更正的公告》（以下简称《更正》）。

　　对此，深交所向金字火腿下发关注函，要求其核实说明公司对商品期货套期保值业务建立的内控制度、风险管理措施是否完善，是否能够有效控制风险，并结合此次执行情况说明公司内部控制是否存在重大缺陷。

　　说明公司期货操作员平仓、出现亏损的具体时间，以及未及时履行信息披露义务的原因及合理性。

　　说明公司期货交易员支付补偿款的具体时间，相关补偿款的具体资金来源，是否存在补偿款实际来源于你公司控股股东、实际控制人及其他关联方的情形，是否构成权益性交易。

　　说明公司将赔偿款计入营业外收入的会计处理是否合规，是否存在利用赔偿款调节利润的情形。

　　金字火腿更正2021年三季度报告，5510万赔偿款计入营业外收入

　　在《更正》中，将此次会计差错从“投资收益”计入了2021年三季度公司“营业外收入”，并将此次期货账户逾5000万元的亏损定义为无效套期保值业务亏损。

　　金字火腿表示，该事项不会导致公司损失，不影响公司的日常经营活动，预计也不会影响公司2021年的净利润，不涉及追溯调整、不影响归属于上市公司股东的净利润、资产总额、所有者权益总额。仅对“合并利润表”中的“投资收益”、“营业利润”和“营业外收入”有影响。

　　更正前合并利润表中的投资收益为零，更正后为亏损5510.53万元；营业利润由6013.57万元更正为503.03万元；营业外收入由2317.89元变为5510.77万元。

　　在金字火腿新发布的2021年三季报中，2021年第三季度公司营收为7936.1万元，同比减少53.92%；归母净利润亏损785.53万元，亏损同比扩大127.56%；扣非后净利润为915.84万元，亏损同比扩大132.85%。

　　2021年前三季度公司营收达4.01亿元，同比下降17.56%；归母净利润约5679.92万元，同比下降38.61%；扣非后净利润为4818.43万元；同比下降47.04%。

　　在公告发布后，1月27日金字火腿股价大幅下跌，盘中一度跌超5%，最低至5.38元每股，截至收盘，报5.40元每股，跌幅达5.26%。1月28日，金字火腿报收5.52元，微涨2.22%。