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营改增对金融业影响在系统改造

2016年03月29日 06:56    来源: 广州日报    

  昨日税务专家认为,营改增对于金融企业来说改革的难度在系统流程的改造,对金融产品的交易影响不大,不会影响金融业的盈利。专家建议,金融企业要尽早与客户沟通、与税局沟通;修改合同条款,做好价税分离、明确发票开票日期等与税务相关的条款。

  广州日报讯 (记者何颖思)全面营改增后,中国将成为世界上少有的对金融业征收增值税的国家,所以金融业的营改增一直是焦点。昨日有税务专家认为,对于金融企业来说改革的难度在系统流程的改造,对金融产品的交易影响不大,因为尽管税率高1%,只要与成本相关的进项税能高于1%,就能抵消销项税税率增加1%的影响,享受营改增的政策红利。

  企业综合税负影响小

  按照营业税改征增值税试点实施办法(财税[2016]36号),金融服务是指经营金融保险的业务活动,包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让,增值税率为6%。与税率为5%的营业税相比,税率增加了1%。

  有证券公司负责人曾向本报记者抱怨,营改增后并没有太多可以抵扣的进项税项目,短时间内也不会购买房产,可能会增加税负。对此,安永中国区间接税主管合伙人梁因乐认为,营改增的关键是“拼管理”。据了解,证券公司的人工占了成本七成左右,剩下三成非人工(房租、IT设备等)成本才涉及能否索取发票的问题,当中如何管理供应商、管理价格、索取增值税专票是关键。

  记者据此算了一笔账,假设30%非人工成本中所属的增值税都是6%的税率,也有1.8%进项税可抵扣,即使只有一半进项能拿到增值税专票,也有0.9%可以抵扣,与销项税增加的1%相比,最终增值税税负的变化应该不大。同时,“在增值税的世界里,税负高低对企业未必会产生很大影响,因为存在可以转嫁的可能。”梁因乐认为。

  金融业的税率增加1%,而金融业获取进项税增值税专票的渠道很多,比如购买不动产,进项税就可能上亿元,这种情况下税负甚至可能会由有变无,所以相信营改增不会影响金融业的盈利。

  德勤税务专家也预计整体上相关纳税人的综合税负可能受影响不大,因为营改增细则在很大程度上沿用了目前营业税政策,包括保留原有营业税免税优惠(如金融企业同业往来利息收入免税等)和类似的差额征税待遇(如金融商品买卖的税基为卖出价扣除买入价后的余额为销售额等)。

  另外,36号文中特别注明金融商品的交易不可开具增值税专用发票,也就是说下游买家不能获得专票抵扣其增值税。

  难度在改造系统流程

  梁因乐认为,改革的难度可能主要在于系统流程的改造上,在短时间内要做好系统的改造、价税分离难度很大,纳税遵从成本会上涨。“现在很多金融企业已经花了很多资源、人力在系统和流程的改造上,因为系统以前没有做过增值税,如何做到价税分离、系统之间的衔接,短时间内做好较难。”梁因乐说。

  他指出,其他行业的系统改造可能只需修改一个财务系统,但对于金融业来说,系统有好多,记者了解到,即使是一个中型银行,都有20多个系统,这些系统都是联动的,不是改一个就行,光是改接口工作就很多。

  据不完全统计,全国数千家金融企业,目前可能只有10%的企业开始了改造系统等准备工作,这将一定程度上影响到金融的日常业务工作,金融企业应该尽早做好应急方案,实在来不及修改系统可以手工开票。“比如以往系统测试起码要三个月才能上线,现在可能测试两周就上线了,所以对于银行来说,不是税负问题,是流程改造问题。”梁因乐指出,庞大的系统改造,如自行完成存在困难,可能需要专业机构提供帮助。

  梁因乐建议,金融企业可能要尽早与客户沟通、与税局沟通;修改合同条款,做好价税分离、明确发票开票日期等与税务相关的条款等。


(责任编辑: 向婷 )

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